Das Beispiel: 3 Mio. € an die Ehefrau
Ein Unternehmer hat während der Ehe 6 Mio. € Vermögen hinzugewonnen, seine Ehefrau nichts. Er möchte ihr 3 Mio. € übertragen.
- Als Schenkung: Nach dem Freibetrag von 500.000 € fallen 19 % auf 2,5 Mio. € an, rund 475.000 €.
- Über die Güterstandsschaukel: Die Ehegatten wechseln per Ehevertrag in die Gütertrennung. Die Ehefrau erhält den Zugewinnausgleich von 3 Mio. € steuerfrei. Danach vereinbaren beide wieder die Zugewinngemeinschaft.
Warum das funktioniert
Der Ausgleich des Zugewinns ist keine Schenkung, wenn die Zugewinngemeinschaft zu Lebzeiten endet (§ 5 Abs. 2 ErbStG). Der Bundesfinanzhof hat das auch für den Fall bestätigt, dass die Ehegatten danach in den alten Güterstand zurückkehren (Urteil vom 12.07.2005, II R 29/02). Der Freibetrag von 500.000 € bleibt für spätere Schenkungen erhalten.
Drei Regeln
- Notarieller Ehevertrag mit Begründung: Halten Sie außersteuerliche Gründe fest, etwa Haftungsschutz oder die Ordnung der Nachfolge.
- Ausgleich wirklich leisten: am besten in Geld. Werden Grundstücke oder GmbH-Anteile übertragen, kann das ertragsteuerlich als Verkauf gelten.
- Zugewinn sauber berechnen: Das Anfangsvermögen wird mit dem Verbraucherpreisindex hochgerechnet. Wurde das Unternehmen im Ehevertrag ausgenommen, fällt der Ausgleich geringer aus.
Unser Rat
Die Güterstandsschaukel ist steuerlich sehr wirksam, berührt aber Ehe-, Erb- und Gesellschaftsrecht. Wir rechnen den Zugewinn und stimmen den Ehevertrag mit Ihrem Notar ab.
