Das Beispiel: Maschine für 240.000 €
Ihre GmbH erzielt 2026 einen steuerlichen Gewinn von 180.000 €. Für Anfang 2027 ist eine Maschine für 240.000 € geplant.
- Ohne Abzug: Steuer 2026 rund 53.700 €.
- Mit Investitionsabzugsbetrag: 50 % der geplanten Kosten, also 120.000 €, werden schon 2026 abgezogen. Steuer 2026 rund 17.900 €.
Beim Kauf kommen auf die verbleibenden 120.000 € bis zu 40 % Sonderabschreibung und 30 % degressive Abschreibung. Bis Ende 2027 sind so 85 % der Maschine abgeschrieben.
Warum das funktioniert
§ 7g EStG holt die Abschreibung zeitlich nach vorn. Ehrlich dazu: Die Steuer verschiebt sich, sie entfällt nicht. Begünstigt sind bewegliche Wirtschaftsgüter, auch gebrauchte und vermietete. Besonders gefragt sind derzeit große Photovoltaikanlagen (über 30 kWp je Einheit, kleinere sind steuerfrei) und Batteriespeicher. Weitere Beispiele: E-Ladesäulen, Paket- und Verkaufsautomaten, mobile Hühnerställe und Wohnmobile für die Vermietung.
Vorsicht bei Anlagemodellen, die vor allem mit dem Steuervorteil werben: Nötig ist ein eigener Betrieb mit Gewinnabsicht, und die Investition muss sich auch ohne Steuereffekt rechnen.
Drei Voraussetzungen
- Gewinn bis 200.000 € im Jahr des Abzugs, gerechnet vor dem Abzug.
- Investition innerhalb von drei Jahren: Wird nicht investiert, wird der Abzug rückwirkend gestrichen, und es fallen Zinsen an.
- Betrieblich genutzt oder vermietet: bis zum Ende des Folgejahres zu mindestens 90 % betrieblich genutzt oder vermietet.
Unser Rat
Wenn für das nächste Jahr Investitionen geplant sind, sprechen Sie uns vor dem Jahresabschluss an. Dann lässt sich der Abzug noch berücksichtigen.
