Das Beispiel: 300.000 € Ausschüttung
- Direkt an Sie privat: 25 % Abgeltungsteuer plus Solidaritätszuschlag – rund 79.100 €.
- An Ihre Holding-GmbH: 95 % bleiben steuerfrei, auf 5 % fallen Körperschaft- und Gewerbesteuer an – zusammen rund 4.500 €, etwa 1,5 %.
Warum das funktioniert
Ausschüttungen an eine Kapitalgesellschaft sind nach § 8b KStG zu 95 % steuerfrei; bei der Gewerbesteuer sorgt das Schachtelprivileg (§ 9 Nr. 2a GewStG) für dasselbe Ergebnis. Ehrlich dazu: Die Steuer wird verschoben, nicht erlassen. Schüttet die Holding später an Sie aus, fällt dann die Abgeltungsteuer an.
Drei Voraussetzungen
- Mindestens 15 % Beteiligung zu Beginn des Jahres. Das gilt nach dem Bundesfinanzhof auch für steuerneutral eingebrachte Anteile (BFH, Urteil vom 17.12.2025, I R 9/23).
- Der Gewinn bleibt in der Gruppe – für Investitionen, Beteiligungen oder Darlehen. Wer das Geld privat braucht, gewinnt mit der Holding wenig.
- Sauber aufgebaut: Verkauft die Holding eingebrachte Anteile innerhalb von sieben Jahren, wird die Einbringung nachträglich versteuert (§ 22 UmwStG). Und die Holding hat eigene laufende Kosten.
Unser Rat
Bei einer Holding greifen Gesellschaftsrecht, Steuern und Jahresabschluss ineinander – Steuerberatung und Wirtschaftsprüfung gehören hier an einen Tisch. Ob sich die Struktur rechnet, hängt an Ihren Plänen: Wie viel wollen Sie investieren, wie viel brauchen Sie privat?
