Das Beispiel: 1 Mio. € Gewinn bleibt im Unternehmen
Ihr Unternehmen erzielt 1 Mio. € Gewinn und investiert ihn wieder. Sie zahlen bereits den Spitzensteuersatz.
- Als Personenunternehmen: Einkommen- und Gewerbesteuer rund 474.400 € (47,4 %).
- Als GmbH heute: rund 298.250 € (29,8 %).
- Als GmbH ab 2032: rund 245.500 € (24,6 %).
Schüttet die GmbH später aus, kommen 25 % Abgeltungsteuer zuzüglich Solidaritätszuschlag hinzu. Der Vorteil liegt deshalb im Gewinn, der dauerhaft im Unternehmen bleibt.
Warum das funktioniert
Das Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm vom Juli 2025 senkt den Körperschaftsteuersatz schrittweise von 15 % auf 10 %. Die Gewerbesteuer bleibt unverändert. Personenunternehmen profitieren nur über die Thesaurierungsbegünstigung, deren Satz bis 2032 von 28,25 % auf 25 % sinkt.
Drei Wege
- Umwandlung in eine GmbH: zu Buchwerten möglich (§ 20 UmwStG). Danach gilt eine Sperrfrist von sieben Jahren.
- Option zur Körperschaftsteuer: Die Personengesellschaft bleibt bestehen, wird aber wie eine GmbH besteuert (§ 1a KStG). Grundstücke der Gesellschafter, die der Betrieb nutzt, müssen meist mit übertragen werden.
- Thesaurierungsbegünstigung: ohne Wechsel der Rechtsform, aber mit Nachversteuerung bei späterer Entnahme (§ 34a EStG).
Unser Rat
Lassen Sie die Rechtsform rechnen, bevor die Senkung greift. Entscheidend sind Ihre Entnahmen, Grundstücke im Betrieb und eine mögliche Nachfolge.
