Immobilien-GmbH: 15,8 % statt 29,8 % Steuer mit der erweiterten Kürzung

12.03.2026·Von Matthias Baschnagel, WP/StB, und Dr. Marcel Wildermuth, StB

Viele Unternehmer halten ihre Immobilien in einer eigenen GmbH. Ob diese Gewerbesteuer zahlt, hängt an Details, die im Alltag schnell übersehen werden.

Das Beispiel: 200.000 € Mietgewinn

• Ohne erweiterte Kürzung: Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer, zusammen 59.650 € (29,8 %).
• Mit erweiterter Kürzung: nur Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag, 31.650 € (15,8 %).

In zehn Jahren bleiben so 280.000 € mehr in der GmbH.

Warum das funktioniert

Nach § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG wird der Gewinn aus der Verwaltung eigenen Grundbesitzes vollständig aus der Gewerbesteuer herausgenommen.

Drei Voraussetzungen

1. Ausschließlich eigener Grundbesitz – und zwar das ganze Jahr.
2. Extras eng begrenzt: Zusatzleistungen an Mieter höchstens 5 %, Strom aus Photovoltaik oder Ladesäulen höchstens 10 % der Mieteinnahmen.
3. Kein Betrieb des Gesellschafters: Die Immobilie darf nicht dem Gewerbebetrieb eines Gesellschafters dienen.

Unser Rat

Schon eine mitvermietete Betriebsvorrichtung oder ein Grundstücksverkauf zur falschen Zeit kann die Kürzung für das ganze Jahr kosten. Wir prüfen gern mit Ihnen, ob Ihre Immobilien-GmbH die Kürzung sicher nutzt.

Rechnet sich das für Ihr Unternehmen? Sprechen Sie mit Matthias Baschnagel oder Dr. Marcel Wildermuth. Erstgespräch vereinbaren

Wildermuth + Baschnagel PartG mbB · Steuerberater, Wirtschaftsprüfer · Turmstraße 30, 74321 Bietigheim-Bissingen · 07142 77181-0 · kontakt@stb-wildermuth.de · stb-wildermuth.de